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Gestão financeira com fluxo de caixa

Gestão financeiraO serviço de Assessoria Financeira é estruturado para construir na empresa o processo de gestão financeira por fluxo de caixa.

Em geral, as empresas planejam e acompanham a execução dos investimentos por indicadores advindos dos dados formais de movimentação de bens e ativos. É dessa forma que as escolas de administração financeira formam os profissionais a atuar e é natural que fosse o modelo padrão. O planejamento é feito por instrumentos em algumas empresas ainda chamado de orçamento. O controle dos resultados é realizado por cálculos de indicadores da abordagem fundamentalista, a qual cruza os produtos de multiplicadores em diferentes momentos para levantar hipóteses sobre o desempenho dos investimentos em ser.

O método de análise de balanço para acompanhar a condição financeira remonta, desde a formação de suas primeiras estruturas, há quinhentos anos de evolução. É evidente que os instrumentos desenvolvidos dentro da abordagem são válidos para a gestão financeira da empresa. Contudo, vem-se desenvolvendo no meio acadêmico internacional outro ponto de vista, cuja principal diferença está na matéria prima para análise.

Enquanto a análise de balanço interpreta a condição financeira da empresa por meio dos dados contábeis formalmente registrados, a gestão por fluxo de caixa usa por insumo a efetiva entrada e saída de valor da empresa, tanto no passado quanto na projeção de movimentação. O foco da atenção do gestor passa a ser o resultado auferido por cada centavo gasto em qualquer linha de pagamentos da empresa: salários, matéria-prima, aluguel, máquina, etc. O resultado de cada investimento é decomposto em três propriedades objetivamente medidas: rentabilidade, liquidez e segurança.

A gestão financeira passa a ter como centro de atenção o Demonstrativo do Fluxo de Caixa pelo método direto. A partir do histórico de ocorrência dos valores pagos e recebidos, pode-se inserir a projeção daqueles movimentos mais estáveis, como salários, energia elétrica e aluguel. Em seguida pode-se inserir os planos de investimento para expansão da empresa e respectivas fontes de financiamento.

Se o uso do Demonstrativo de Fluxo de Caixa estiver mais avançado, pode-se até inserir projeções com modelos de séries de tempo para representar os movimentos financeiros pouco usuais e simulações para análise de cenários para gestão de risco.

Os estudos sobre como melhor classificar os dados de fluxo de caixa e construir os modelos matemáticos para descrever indicadores de desempenho financeiro ainda são incipientes no meio acadêmico-científico, mas uma consultoria em finanças pode ajudar a empresa a construir a estrutura de processos mais adequada.

O objetivo da proposta é aperfeiçoar mecanismos de planejamento e controle financeiros agregando-se novas ferramentas, sem contudo precisar dispensar as análises de balanço tradicionalmente usadas.

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